È stato recentemente pubblicato nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione europea del 18 febbraio 2021 il testo del Regolamento (UE) 2021/241 del Parlamento europeo e del Consiglio del 12 febbraio 2021 che istituisce il dispositivo per la ripresa e la resilienza (meglio noto come “Recovery Fund”). Il Regolamento è stato adottato considerando che “l’insorgere della pandemia di…
Antiriciclaggio e Brexit: pubblicata una newsletter dell’UIF
L’Unità di Informazione Finanziaria (UIF) ha recentemente pubblicato una newsletter dal titolo “Sviluppo antiriciclaggio nell’Unione europea e impatto della ‘Brexit’”, con cui illustra alcuni dei principali sviluppi del quadro antiriciclaggio europeo, avviati già da qualche mese e ancora in corso di svolgimento. In particolare, la newsletter si focalizza sui seguenti aspetti: (i) le “Conclusions” del…
Bancarotta fraudolenta per distrazione e prelevamento di somme dagli amministratori a titolo di compenso (Cass. Pen., Sez. V, 26 gennaio 2021, n. 3191)
In materia di bancarotta fraudolenta per distrazione, l’art. 216, comma 1, n. 1), l.f. prevede che sia punito l’imprenditore – dichiarato fallito – che “ha distratto, occultato, dissimulato, distrutto o dissipato in tutto o in parte i suoi beni ovvero, allo scopo di recare pregiudizio ai creditori, ha esposto o riconosciuto passività inesistenti”. A questo proposito,…
Whistleblowing: il CNDCEC ha pubblicato un documento che analizza gli aspetti della normativa che impattano sulle attività di controllo
Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) ha recentemente pubblicato un documento dal titolo “La disciplina del whistleblowing: indicazioni e spunti operativi per i professionisti”, predisposto anche sulla base delle osservazioni e dei contributi dell’Associazione Bancaria Italiana (ABI), dell’Associazione Italiana Trasparenza e Anticorruzione (AITRA) e dell’Associazione dei componenti degli Organismi di…
Estinzione della società e rinuncia ai crediti in caso di mancata indicazione nel bilancio finale di liquidazione (Cass. Civ., Sez. III, 26 gennaio 2021, n. 1724)
Dopo aver ricordato che “i princìpi che governano la sorte dei crediti delle società commerciali estinte sono stati ricostruiti, in via generale, da una sentenza delle Sezioni Unite” (SS.UU., 12 marzo 2013, n. 6070), la Corte di Cassazione ha ribadito che: (a) l’estinzione della società dà vita ad un fenomeno successorio; (b) dal lato passivo,…